План-конспект
Тема: Налоги, основные понятия и сущность
Дисциплина : Основыфинансовой грамотности.
Преподаватель:Матвиевская С.М
Группа: 421
Курс 1
Кабинет 12
Дата проведения:
Цель: формированиеоснов финансовой грамотности обучающихся в области налоговой политикигосударства
Задачи:
Обучающие:
1.Познакомитьобучающихся с основными понятиями: что такое налоги, какие бывают налоги
2.Рассмотреть принципыпостроения налоговой системы Российской Федерации, познакомить с начальнымипонятиями налогообложения: на что «идут» налоги (зачем они нужны?) (т.е. ссущностью, видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе).
Воспитательные:
1.Формированиеответственного отношения обучающихся к налогам, воспитание экономическиграмотного, отвечающего за свои решения гражданина.
2.Воспитание чувстваобщности между гражданами и государством, ответственности, правильнойгражданской позиции, выполнение обязанностей гражданина по Конституции РФ.
Развивающие:
1.Формирование у обучающихсяоснов налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления;
2.Развитиепознавательного интереса к экономическим процессам, происходящим в государстве,памяти, внимательности, логического мышления.
ХОДЗАНЯТИЯ:
Изучение учебного материалаи выполнение проверочной работы.
Понятие налога.
Статья 57 Конституции. Каждыйобязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающиеновые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Под налогом понимаетсяобязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций ифизических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или)муниципальных образований. (Ст.8 НК РФ). Под сбором понимается обязательныйвзнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является однимиз условий совершения в отношении плательщиков сборов государственнымиорганами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами идолжностными лицами юридически значимых действий, включая предоставлениеопределенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которогообусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор,отдельных видов предпринимательской деятельности (ст.8 п.2 НК РФ)
Классификация налогов.
1. По переложимости: прямые, косвенные
2. По компетенции органов власти: федеральные, региональные, местные
3. По источникам уплаты: доход, прибыль, расходы
4. По ставкам: прогрессивные, регрессивные, линейные(пропорциональные)
Функции налогов.
Вопрос о функциях налогов в экономической литературе являетсядискуссионным. Ученые выделяют следующие функции:
5. Фискальная – образование доходов государства;
6. Регулирующая – влияние на экономические процессы; инструменты регулирования льготы, ставки.
7. Перераспределительная – снижение социального неравенства иподдержание социальной стабильности в обществе
8. Стимулирующая – стимулирование или сдерживание темповпроизводства. Реализуется через систему налоговых преференций для этихкатегорий и видов деятельности: льготные режимы налогообложения, пониженныеналоговые ставки, налоговые кредиты и каникулы, различные освобождения, вычетыи т.д.
9. Контрольная – государственный контроль за деятельностью фирми граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениямирасходов;
10. Социальная – влияние на социальные процессы;
11. Инвестиционная – влияние на инвестиционные процессы и др.
С нашей точки зрения,налоги выполняют 2 основные функции: Фискальная и регулирующая
Элементы налогообложения.
Налог считается установленным, когда определены налогоплательщикии основные элементы налогообложения, а именно:
1. объект налогообложения (реализация товаров (работ, услуг), имущество,прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную,количественную или физическую характеристику, с наличием которогозаконодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщикаобязанности по уплате налога, т.е. объект – основание для уплаты налога);
2. налоговая база (стоимостная, физическая или иная характеристикаобъекта налогообложения);
3. налоговый период (календарный год или иной период времениприменительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговаябаза и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате);
4. налоговая ставка (величина налоговых начислений на единицуизмерения налоговой базы);
5. порядок исчисления налога (налогоплательщик самостоятельноисчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя изналоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот);
6. порядок и сроки уплаты налога (уплата налога производится вналичной или безналичной форме, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаютсяприменительно к каждому налогу и сбору);
могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для ихиспользования налогоплательщиком.
Участники налогобложения.
1. налогоплательщики (организации и физические лица, на которых всоответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы);
2. налоговые агенты (признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию уналогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ);
3. налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти,уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и еготерриториальные органы);
4. таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти,уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органыРФ)
Федеральные налоги и сборы
Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ
1. Акцизы
2. Налог на доходы с физических лиц (13 %, 30 %, 35 %)
3. Налог на прибыль организаций (20%)
4. Налог на добычу полезных ископаемых
5. Водный налог
6. Налог на добавленную стоимость (20 %, 10 %, 0%)
7. Сборы за использование объектов животного мира и водныхбиологических ресурсов
8. Государственная пошлина
9. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Региональные налоги.
Регулируются (вводятся в действие и прекращают действовать) НК РФи законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории соответствующихсубъектов РФ
1. Налог на имущество организаций
2. Налог на игорный бизнес
3. Транспортный налог
Местные налоги.
Регулируются (вводятся в действие и
прекращают действовать) НК РФ и законами субъектов РФ, обязательнык уплате на территории соответствующих субъектов РФ
1. Налог на имущество организаций
2. Налог на игорный бизнес
3. Транспортный налог
Проверочная работа «Налоги»
Ответьте на вопросы,выберите только один правильный ответ.
1. Обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый сфизических и юридических лиц в целях финансирования деятельности государства, –это:
а) налоговая база;
б) объект налогообложения;
в) налог;
г) штраф.
2. Объект налогообложения – это:
а) величина налога на единицу налоговой базы;
б) сумма дохода, с которой должен быть уплачен налог;
в) цена труда работника;
г) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль,доход, расход или иное обстоятельство, наличие которого у налогоплательщикатребует уплаты налога в соответствии с законодательством.
3. Что из перечисленного относится к федеральным налогам?
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на имущество;
в) транспортный налог;
г) земельный налог.
4. Как называется основной документ (нормативно-правовой акт),определяющий основные принципы функционирования налоговой системы России?
а) Конституция Российской Федерации;
б) Гражданский кодекс Российской Федерации;
в) Налоговый кодекс Российской Федерации;
г) Бюджетный кодекс Российской Федерации.
5. ИНН – это:
а) идентификационный номер налога;
б) иной номер налога;
в) индивидуальный номер налогообложения;
г) идентификационный номер налогоплательщика.
6. Документ с данными о полученных доходах и произведённыхрасходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, сумме налога идругой информацией, нужной для исчисления и уплаты налога, – это:
а) налоговая декларация;
б) ИНН;
в) страховое свидетельство;
г) кадастр.
7. Централизованная система контроля за соблюдениемзаконодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплатыналогов и сборов – это:
а) налоговый кодекс;
б) миграционная служба;
в) правительство;
г) налоговые органы.
8. Налоговый вычет – это:
а) налог, взимаемый с доходов физических лиц;
б) имущество, подлежащее налогообложению;
в) сумма дохода за вычетом налога;
г) сумма, на которую можно уменьшить доход, с котороговзимается налог.
9. Налоговые вычеты применяются:
а) к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%;
б) к доходам юридических лиц;
в) к расходам государственного бюджета;
г) к доходам, получаемым иностранными гражданами на территории РФ.
10. Максимальная сумма расходов на обучение своего ребёнка,учитываемая при исчислении социального вычета:
а) не более чем 50 тыс. руб. в год;
б) не более чем 60 тыс. руб. в год;
в) не более чем 50 тыс. руб. в месяц;
г) не более чем 5 тыс. руб. в год.
11. Дополнительная денежная сумма, которую необходимо уплатить вслучае задержки уплаты налога, – это:
а) сбор; б) пени; в) штраф; г) пошлина
2. Марченко Иван устроился на работу слесарем. В трудовом договорезаработная плата была определена в размере 20 тыс. руб. в месяц. Какую суммуналога уплатит Марченко Иван за 3 года, если каждые 12 месяцев ему повышают заработнуюплату на 10%?
3. В приведённом ниже тексте пропущен ряд слов. Прочитайте его ивыберите из списка слова (словосочетания), которые необходимо вставить на местопропусков. Каждое слово (словосочетание) может быть использовано только одинраз. Обратите внимание на то, что в списке слов больше, чем требуется длязаполнения пропусков.
За время своего развития налоговые системы разных странпретерпевали значительные изменения. Не исключение и налоговая система России.Сегодня налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные,___________(А) и местные. Они также бывают прямые и ___________(Б). К прямымфедеральным налогам, взимаемым с физических лиц, относится ___________(В). Егоуплачивает каждый, кто имеет доходы как физическое лицо. Другим прямым налогом,который платится физическими лицами и который идёт в бюджет региона, является_________(Г) налог. Налог на имущество физических лиц формирует бюджет_____________(Д). Важно, чтобы каждый гражданин и резидент России вовремя и вполном объёме уплачивал налоги. Именно эти средства ____________(Е) направляетна строительство дорог, школ, больниц, на содержание армии, развитие экономикии пр.
Список слов 1) областной; 2) региональный; 3) косвенный; 4)государство; 5) бюджетный; 6) НДС; 7) транспортный; 8) НДФЛ; 9) муниципальноеобразование.
Ответ:
|
А |
Б |
В |
Г |
Д |
Е |
4. Ответьте на вопрос. Где находится налоговая инспекция, ккоторой вы относитесь?
5. На сайте ФНС России (www.nalog.ru) найдите раздел«Официальные данные о ФНС России» (Главная страница → О ФНС России →Федеральная Налоговая Служба → Официальные данные о ФНС России). Прочитайтетекст раздела и ответьте на вопросы. 1. К какой ветви власти относится ФНСРоссии? Какие функции выполняет ФНС России? 3. Какие нормативно-правовые акты регулируютдеятельность ФНС России?
6. Какие из перечисленных видов дохода физического лица необлагаются налогом? Запишите буквы, под которыми указаны верные ответы. а)доход, полученный от вклада в банке (если процент по рублёвому вкладу непревышал значение ключевой ставки более чем на 5 процентных пунктов); б)заработная плата работника, размер которой превышает минимальный размер оплатытруда; в) доход от продажи квартиры, которая находилась в собственности болеепяти лет; г) доход от продажи квартиры, которая находилась в собственностименее трёх лет; д) полученная в наследство от родителей квартира; е) доход отпродажи акций.
Ответ:
Темы эссе
Выберите одно из предложенных ниже высказываний и раскройте егосмысл в форме мини-сочинения, обозначив разные аспекты поднятой проблемы.Приведите аргументы для обоснования своей позиции. При изложении своих мыслейиспользуйте знания, полученные в ходе изучения курса финансовой грамотности,экономики, обществознания и других школьных предметов, а в качестве примеров –факты из общественной жизни и собственный опыт.
1. «Благосостояние государства определяют вовсе не те суммы,которые государство собирает с граждан в качестве различных сборов и налогов, ате, которые государство оставляет гражданам». (Л. Этвёш)
2. «Никакое общество никогда не в состоянии обходиться безналогов». (Ф. Нитти)
3. «Налогообложение – это наиболее гибкий и эффективный, нои весьма опасный инструмент социальной политики. Необходимо очень точно знать,что делаешь, ибо в противном случае результат будет мало сходен с намерениями».(Г. Мюрдаль)
4. «Государь, взимающий со своих подданных несправедливые налоги,рискует остаться либо без налогов, либо без подданных». (Д. Дидро)
5. «Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить вцивилизованном обществе». (О. Холмс)
6. «Как бы ни был велик налог, но если он ложится на всехпропорционально, то никто не теряет из-за него какого-либо богатства. Чтосердит людей больше всего – что они платят налогов больше, чем их соседи». (У.Петти)
7. «Все подданные государства нуждаются в его защите, без которойони не могут существовать, и государь, глава и правитель страны, не может датьим эту защиту, если подданные не доставляют ему необходимых средств». (С. деВобан)
8. «Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества,чтобы сохранить остальное». (Вольтер)
