Фо = Пр тр/ Фв
Фо = активная часть ОС/ ОС * Выручка (ВП) / активная часть ОС
Для установления влияния отдельных факторов на изменение фондоотдачи проведем факторный анализ, используя данные таблицы 38.
Таблица 1
Исходная информация для факторного анализа фондоотдачи основных средств
Показатель | 2012 г. | 2013 г. | Отклонение (+,-) | Темп прироста, % |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 2274,00 | 2664,00 | 390,00 | 17,15 |
Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг), тыс. руб.(ВП по справедливой стоимости) | 23193,00 | 25781,00 | 2588,00 | 11,16 |
Среднегодовая численность работников, чел. | 55,00 | 61,00 | 6,00 | 10,91 |
Фондоотдача, руб. | 10,20 | 9,68 | -0,52 | 0,95 |
Фондовооруженность, руб./чел. | 41,35 | 43,67 | 2,33 | 1,06 |
Производительность труда, тыс. руб./чел. | 421,69 | 422,64 | 0,95 | 1,002 |
Фондовооруженность — показатель, характеризующий оснащенность работников основными фондами. Фондовооруженность исчисляется путем деления среднегодовой стоимости основных фондов на среднесписочную численность работников.
Производительность труда измеряется количеством продукции, выпущенной работником за какое-то время.
|
|
Существует тесная зависимость фондоотдачи (Фо) от производительности труда (Пр) и фондооруженности (Фво), представленная в факторной модели:
Фо = Пр / Фво
Если производительность труда растет быстрее, чем его фондовооруженность, то фондоотдача возрастает. Наоборот, при опережающем повышении фондовооруженности труда по сравнению с производительностью труда фондоотдача падает.
Для расчета влияния факторов: производительности труда одного рабочего (Пр) и фондовооруженности одного рабочего (Фво) на результативный показатель фондоотдачи (Фо) используем метод цепных подстановок. Рассчитаем влияние изменения фондовооруженности труда (экстенсивный фактор развития производства):
∆Фо(Пр) = (Пр0: Фво1) — (Пр0: Фво0),
где 1 – данные 2013 г., 0 – данные 2012 г.
∆Фо(Пр)=(421,69:43,67)-(421,69:41,35) = 9,66-10,20 = -0,54 руб.
Затем влияние производительности труда:
∆Фо(Фво) = (Пр1: Фво1) — (Пр0: Фво1)
∆Фо(Фво)=(422,64:43,67)-(421,69:43,67) = 9,68-9,66 = 0,02 руб.
Проверяем общее влияние факторов
∆Фо = ∆Фо(Пр) + ∆Фо(Фво)
∆Фо = (-0,54) +0,02 = -0,52 руб.
Для наглядности представим влияние изменения производительности труда и фондовооруженности на изменение фондоотдачи в таблице 39.
Таблица 2
Результаты факторный анализа изменения фондоотдачи за счет изменения производительности труда и фондовооруженности
Фактор | Результат, руб. |
Изменение фондоотдачи за счет изменения: | -0,52 |
¾ производительности труда | 0,02 |
¾ фондовооруженности | -0,54 |
Из данных расчетов видно, что в 2013 году снижение фондоотдачи по сравнению с 2012 годом при влиянии обоих факторов произошел на 0,52 руб., а именно за счет повышения фондовооруженности труда на одного рабочего фондоотдача снизилась на 0,54 руб, при росте производительности труда фондоотдача увеличилась на 0,02 руб.
|
|
Существует тесная зависимость фондорентабельности (Фр) от прибыли от реализации услуг (П) и стоимости основных средств (ОС), представленная в факторной модели:
Фр = П / ОС
Для расчета влияния факторов: прибыли от реализации услуг (П) и стоимости основных средств (ОС) на результативный показатель фондорентабельности (Фр) используем метод цепных подстановок. Возьмем исходные данные в таблице 3.
Таблица 3
Исходные данные для факторного анализа
Показатель | 2012 год | 2013 год | Отклонение |
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | -117 | ||
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.(ОС) | |||
Фондорентабельность,(коэфф-т) | 1,74 | 1,44 | -0,30 |
Рассчитаем влияние изменения прибыли до налогообложения:
∆Фр(П) = (П2012 / ОС2013) — (П2012 / ОС2012),
∆Фр(П) = (3954/2664)-(3954/2274) = 1,48-1,74 = -0,26
Затем влияние стоимости основных средств:
∆Фр(ОС) = (П2013 / ОС2013) — (П2012 / ОС2013)
∆Фр(ОС) = (3837/2664)-(3954/2664) = 1,44-1,48 = — 0,04
Проверяем общее влияние факторов
∆Фр = ∆Фр(П) + ∆Фр(ОС)
∆Фр = (-0,26) + (-0,04) = -0,30
Для наглядности представим влияние изменения прибыли от реализации услуг и стоимости основных средств на изменение фондорентабельности в таблице 4.
Таблица 4
Факторный анализ изменения фондоотдачи за счет изменения производительности труда и фондовооруженности
Фактор | Результат, % |
Изменение фондорентабельности за счет изменения: | -30 |
¾ Прибыли до налогообложения | -26 |
¾ Стоимости основных средств | -4 |
Из результатов таблицы 4 видно, что в 2013 году снижение фондорентабельности основных средств по сравнению с 2012 годом при влиянии обоих факторов произошло на 30%, а именно за счет снижения прибыли до налогообложения, фондорентабельность снизилась на 26% (интенсивный фактор развития производства), при росте стоимости основных средств фондорентабельность снизилась на 4%.
Резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи:
1. Замена и модернизация оборудования
2. Увеличение доли активной части основных средств
3. Повышение коэффициента сменности (Сумма станко – смен/ количество установленного оборудования)
4.увеличение коэффициента интегральной нагрузки оборудования, за счет сокращения потерь рабочего времени.
5. реализация достижений НТп в производство.
К- т интегральной нагрузки оборудования = К пФ* К инт
Кпф – планового фонда рабочего времени оборудования = Тф/ Тн
К инт = Выр факт./ Выр пл
ВП = К * Д * Ксм *т *Выр
К – количество i оборудования
Д – количество отработанных дней ед. оборудования
Ксм — к – т сменности работы оборудования
Т- средняя продолжительность смены (час)
Выр – выработка продукции за 1 машино – час на оборудования
Рассчитаем резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования: он определяются умножением дополнительного его количества на фактическую величину выработки или на фактическую величину всех факторов, которые формируют её уровень:
Р↑ВПк = Р↑К * ГВф = Р↑К * Дф * Ксм ф * Пф * ЧВф (54)
Где: Р↑ВПк — резерв увеличения выпуска продукции .
Р↑К – дополнительное количества машин и оборудования .
ГВф — фактическая величина среднегодовой выработки .
Дф – фактическое количество отработанных дней .
Ксм ф – коэффициент сменности .
Пф – средняя продолжительность рабочего дня, часов .
ЧВф – часовая выработка.
В ООО 3 автомобиля УАЗ для оказания транспортных услуг заказчикам, с учетом простоев на тех.обслуживание и ремонт в год 1 машина работает около 300 дней на суточном режиме, то есть в две смены по 11 часов. Стоимость транспортных услуг 350 руб. / час. (табл. 5)
|
|
Рассчитаем резерв увеличения оказания услуг при вводе в эксплуатацию еще одного автомобиля при тех же условиях работы:
Таблица 5
Исходные данные и расчет резерва увеличения оказания услуг за счет ввода в действие нового автомобиля
№п/п | Показатель | Фактический уровень 2010 г. | Возможный уровень (прогноз) | Отклонение |
Дополнительное количество машин и оборудования, шт. | ||||
Количество отработанных дней фактически, дней | ||||
Коэффициент сменности | ||||
Средняя продолжительность рабочего дня, часов | ||||
Стоимость (выработка) 1 часа транспортных услуг, тыс. руб. | 0,35 | 0,35 | ||
Резерв увеличения оказания услуг, тыс. руб. |
Р↑ВПк = 1 * 300 * 2ф * 11 * 0,35 = 2310 тыс. руб.
Таким образом, каждая дополнительная единица транспортного средства, введенная на линию, принесет дополнительно денежную выручку в размере 2310 тыс. руб. в год.
Сокращение целодневных простоев оборудования за счет конкретных мероприятий приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное количество единиц оборудования и фактическую выработку единицы:
Р↑ВПд = Кф * Р↑Д * ДВф = Кф * Р↑Д * Ксм ф * Пф * ЧВф (55)
Где: Р↑ВПд — резерв увеличения выпуска продукции .
Кф – фактическое количество машин и оборудования .
Р↑Д — дополнительное количество рабочих дней .
Если в условиях правильной эксплуатации транспортных средств снизится общее количество дней ремонта, то соответственно возрастает количество отработанных дней в год, допустим с 300 до 320 дней в год. При этом резерв увеличения оказания услуг при сокращении простоев следующий (таблица 43):
Таблица 6
Исходные данные и расчет резерва увеличения оказания услуг за счет сокращения целодневных простоев
№п/п | Показатель | Фактический уровень 2013 г. | Возможный уровень (прогноз) | Отклонение |
Количество машин и оборудования, шт. | ||||
Количество отработанных дней фактически, дней | ||||
Коэффициент сменности | ||||
Средняя продолжительность рабочего дня, часов | ||||
Стоимость (выработка) 1 часа транспортных услуг, тыс. руб. | 0,35 | 0,35 | ||
Резерв увеличения оказания услуг, тыс. руб. |
Р↑ВПд = 1 * 20* 2 * 11 * 0,35 = 154 тыс. руб.
|
|
Таким образом, при сокращении простоев на ремонт транспортных средств на 20 дней в год стоимость оказанный услуг возрастет на 154 тыс. руб.