Разработка бюджета расходов на персонал состоит из нескольких этапов:
1) Определение статей расходов на персонал
Основные статьи затрат:
-фонд оплаты труда(ФОТ):фиксированная часть заработной платы, премии, переработка, оплата труда совместителей .
-социальная программа: соцпакет, материальная помощь,внутриорганизационные мероприятия .
-стоимость привлечения, расторжения трудовых отношений.(в т. ч. увольнение),ротации персонала .
-оборудование новых рабочих мест .
-обучение и развитие персонала .
-командировочные расходы в связи с обучением, стажировкой .
-подписка на специальную литературу, посещение платных семинаров.
2).Разработка форматов кадрового планирования.
Для прогнозирования расходов удобно опираться на конкретные планы по работе с персоналом.
3).Сбор информации от руководителей.
Имея форматы кадрового планирования, можно предложить их для заполнения руководителям подразделений, топ-менеджерам. Необходимо уточнить, под какие задачи руководители набирают персонал, каковы ожидания от работников.
|
|
|
4).Свод проектов форматов кадрового планирования.
Сведение информации от линейных руководителей и топ-менеджеров- самый трудоёмкий процесс технологии разработки бюджета расходов на персонал.
5).Разработка бюджета расходов на персонал.
Имея на руках сводные проекты планов затрат на персонал, необходимо спрогнозировать стоимость услуг по найму, обучению и другие расходы. В итоге, учитывая временной фактор, вид оплаты(наличный, безналичный) бюджет расходов на персонал можно свести в единую форму.
6).Защита бюджета расходов на персонал перед руководством.
7).Утверждение бюджета расходов на персонал.
Планирование как основа бюджетного процесса.
Классификация кадрового планирования состоит из:
-планирования потребности в персонале .
-планирование набора персонала .
-планирование сокращения и высвобождения персонала .
-планирование затрат персонал.
К затратам на рабочую силу относят:
— заработная плата .
-страховые взносы в социальные фонды .
-расходы, связанные с обеспечением работников жильём, оздоровительные мероприятия .
-расходы, связанные с профессиональным обучением .
-расходы, связанные с культурно – бытовым обслуживанием .
-налоги, связанные с использованием рабочей силы .
Рассмотрим бюджет затрат на оплату труда персонала.
Таблица 4.30 — Бюджет затрат на оплату труда персонала.
| Затраты | Срок исполнения | Периоды (мес.) | |||||||||||
| ФОТ (фонд оплаты труда): | |||||||||||||
| в т.ч. | |||||||||||||
| – постоянная часть (оклад, доплаты, надбавки, прочие выплаты, имеющие систематический характер) | |||||||||||||
| – переменная часть (премии, бонусы и.др.) | |||||||||||||
| Страховые взносы | |||||||||||||
| Итого |
Ниже в таблице представлен формат затрат службы персонала в общем бюджете предприятия.
|
|
|
Таблица 4.31 — Затраты службы персонала в общем бюджете предприятия.
| Затраты | Срок исполнения | Периоды (мес.) | |||||||||||
| Оплата труда | |||||||||||||
| Страховые взносы | |||||||||||||
| Командировочные расходы | |||||||||||||
| Затраты на введение кадрового делопроизводства и кадрового учета | |||||||||||||
| Подписка на периодические и специализированные издания | |||||||||||||
| Материалы | |||||||||||||
| Оплата услуг внешних провайдеров | |||||||||||||
| Прочие затраты | |||||||||||||
| Итого |
При необходимости бюджет направляется на доработку составителям заявок (руководителям структурных подразделений).
В целом бюджет доходов должен покрывать все расходы, в противном случае предприятие может констатировать дефицит денежных средств.
