Типовые бухгалтерские проводки по отражению
Содержание операции | Корреспонденция счетов |
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ БАНКА | |
1. Учет операций по приему наличных денег: | |
1.1. Прием наличных денег от клиентов для зачисления на их счета | Д-т 20202 Касса кредитных организаций Д-т 20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций К-т расчетные (текущие) счета клиентов К-т 423, 426 |
1.2. Прием наличных денег для перевода средств физических лиц без открытия счета | Д-т 20202, 20207 К-т 40912 Переводы из Российской Федерации |
1.3. Прием наличных денег от физических лиц для осуществления обязательных и добровольных платежей | Д-т 20202, 20207 К-т 40911 Транзитные счета |
2. Прием инкассируемой денежной наличности | |
2.1. В случае, если инкассируемая наличность пересчитана в тот же день | Д-т 20202, 20207 К-т расчетные (текущие) счета клиентов |
2.2. Если инкассируемая наличность не пересчитана в тот же день: | |
2.2.1. Учет средств до их пересчета | Д-т 20209 Денежные средства в пути К-т 40906 Инкассированная денежная наличность |
2.2.2. Закрытие счета 20209 после пересчета наличности | Д-т 20202, 20207 К-т 20209 |
2.2.3. Зачисление средств на счет клиента после пересчета наличности | Д-т 40906 К-т расчетные (текущие) счета клиентов |
3. Учет операций по выдаче наличных денег | |
3.1. Выдача наличных денег со счетов клиентов банка | Д-т расчетные (текущие) счета клиентов Д-т 423, 426 К-т 20202, 20207 |
1.2. Выдача переводов, поступивших в адрес физических лиц без открытия счета | Д-т 40909 Переводы в Российскую Федерацию Д-т 20202, 20207 |
4. Подкрепление операционной кассы банка, находящейся вне помещения банка | Д-т 20207 К-т 20202 |
5. Особенности учета операций по кассовому обслуживанию клиентов банка в послеоперационное время: | |
5.1. Выдача аванса для кассового обслуживания клиентов в послеоперационное время, выходные и праздничные дни | Д-т 20202, 20207 (лицевой счет Аванс денежной наличности) К-т 20202, 20207 (лицевой счет Операционная касса банка) |
5.2. Выдача и прием наличных денег | Проводки аналогичны п.п.1, 3. В корреспонденции используется лицевой счет Аванс денежной наличности |
5.3. Возврат аванса, выданного для кассового обслуживания клиентов в послеоперационное время, выходные и праздничные дни | Д-т 20202, 20207 (лицевой счет Операционная касса банка) Д-т 20202, 20207 (лицевой счет Аванс денежной наличности) |
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЧЕРЕЗ БАНКОМАТ | |
1. Загрузка банкомата наличными деньгами | Д-т 20208 Денежные средства в банкоматах К-т 20202 |
2. Внесение клиентами банка наличных средств для зачисления на банковские счета: | |
2.1. В момент совершения операции | Д-т 20208 К-т 30232 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт |
2.2. Зачисление средств на банковские счета (не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления средств) | Д-т 30232 К-т счета клиентов банка |
3. Снятие клиентами банка наличных средств с банковских счетов | |
3.1. В момент совершения операции | Д-т 30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт К-т 20208 |
3.2. Списание средств с банковских счетов (не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления средств) | Д-т счета клиентов банка К-т 30233 |
4. Выгрузка наличных денег из банкомата | Д-т 20202 К-т 20208 |
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РКЦ БАНКА РОССИИ | |
1. Учет операций по подкреплению корреспондентского счета | |
1.1 Изъятие денежной наличности из кассы Банка и направление ее в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет | Д-т 20209 К-т 20202 |
1.2 Отражение операций по корреспондентскому счету банка после получение выписки | Д-т 30102 К-т 20209 |
2. Учет операций по подкреплению операционной кассы банка | |
2.1 Получение денежных средств из кассы РКЦ и выписки о проведении операции по корреспондентскому счету | Д-т 20209 К-т 30102 |
2.2 Зачисление полученных денежных средств в кассу банка | Д-т 20202 К-т 20209 |
Порядок организации кассовых операций банка регулируется следующими нормативными документами:
|
|
|
|
1. Положение ЦБР от …2012 года №385-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации .
2. Положение ЦБР от 24 апреля 2008 года №318-П О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации .
3. Указание ЦБР от 14 августа 2008 года №2054-У О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации.
Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П
О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации
Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У
О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя
Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П
Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт
О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации
№ 373-П | 12.10.2011 |
Указание ЦБР от 26 декабря 2006 г. N 1778-У
О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России
[1]Юридические лица и индивидуальные предприниматели для ведения кассовых операций устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе (лимит остатка наличных денег). Лимит остатка наличных денег определяется юридическими лицами самостоятельно и устанавливается приказом руководителя юридического лица.
Наличные деньги, сверх установленного лимита, подлежат сдаче в банк для зачисления на расчетные (текущие) счета юридических лиц. Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, других выплат социального характера, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.
|
|