X-PDF

В учете кассовых операций банка

Поделиться статьей

Типовые бухгалтерские проводки по отражению

Содержание операции Корреспонденция счетов
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ БАНКА
1. Учет операций по приему наличных денег:  
1.1. Прием наличных денег от клиентов для зачисления на их счета Д-т 20202 Касса кредитных организаций Д-т 20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций К-т расчетные (текущие) счета клиентов К-т 423, 426
1.2. Прием наличных денег для перевода средств физических лиц без открытия счета Д-т 20202, 20207 К-т 40912 Переводы из Российской Федерации
1.3. Прием наличных денег от физических лиц для осуществления обязательных и добровольных платежей Д-т 20202, 20207 К-т 40911 Транзитные счета
2. Прием инкассируемой денежной наличности  
2.1. В случае, если инкассируемая наличность пересчитана в тот же день Д-т 20202, 20207 К-т расчетные (текущие) счета клиентов
2.2. Если инкассируемая наличность не пересчитана в тот же день:  
2.2.1. Учет средств до их пересчета Д-т 20209 Денежные средства в пути К-т 40906 Инкассированная денежная наличность
2.2.2. Закрытие счета 20209 после пересчета наличности Д-т 20202, 20207 К-т 20209
2.2.3. Зачисление средств на счет клиента после пересчета наличности Д-т 40906 К-т расчетные (текущие) счета клиентов
3. Учет операций по выдаче наличных денег  
3.1. Выдача наличных денег со счетов клиентов банка Д-т расчетные (текущие) счета клиентов Д-т 423, 426 К-т 20202, 20207
1.2. Выдача переводов, поступивших в адрес физических лиц без открытия счета Д-т 40909 Переводы в Российскую Федерацию Д-т 20202, 20207
4. Подкрепление операционной кассы банка, находящейся вне помещения банка Д-т 20207 К-т 20202
5. Особенности учета операций по кассовому обслуживанию клиентов банка в послеоперационное время:  
5.1. Выдача аванса для кассового обслуживания клиентов в послеоперационное время, выходные и праздничные дни Д-т 20202, 20207 (лицевой счет Аванс денежной наличности) К-т 20202, 20207 (лицевой счет Операционная касса банка)
5.2. Выдача и прием наличных денег Проводки аналогичны п.п.1, 3. В корреспонденции используется лицевой счет Аванс денежной наличности
5.3. Возврат аванса, выданного для кассового обслуживания клиентов в послеоперационное время, выходные и праздничные дни Д-т 20202, 20207 (лицевой счет Операционная касса банка) Д-т 20202, 20207 (лицевой счет Аванс денежной наличности)
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЧЕРЕЗ БАНКОМАТ
1. Загрузка банкомата наличными деньгами Д-т 20208 Денежные средства в банкоматах К-т 20202
2. Внесение клиентами банка наличных средств для зачисления на банковские счета:  
2.1. В момент совершения операции Д-т 20208 К-т 30232 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт
2.2. Зачисление средств на банковские счета (не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления средств) Д-т 30232 К-т счета клиентов банка
3. Снятие клиентами банка наличных средств с банковских счетов  
3.1. В момент совершения операции Д-т 30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт К-т 20208
3.2. Списание средств с банковских счетов (не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления средств) Д-т счета клиентов банка К-т 30233
4. Выгрузка наличных денег из банкомата Д-т 20202 К-т 20208
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РКЦ БАНКА РОССИИ
1. Учет операций по подкреплению корреспондентского счета  
1.1 Изъятие денежной наличности из кассы Банка и направление ее в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет Д-т 20209 К-т 20202
1.2 Отражение операций по корреспондентскому счету банка после получение выписки Д-т 30102 К-т 20209
2. Учет операций по подкреплению операционной кассы банка  
2.1 Получение денежных средств из кассы РКЦ и выписки о проведении операции по корреспондентскому счету Д-т 20209 К-т 30102
2.2 Зачисление полученных денежных средств в кассу банка Д-т 20202 К-т 20209

Порядок организации кассовых операций банка регулируется следующими нормативными документами:

1. Положение ЦБР от …2012 года №385-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации .

2. Положение ЦБР от 24 апреля 2008 года №318-П О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации .

3. Указание ЦБР от 14 августа 2008 года №2054-У О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации.

Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П
О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации

Представленная информация была полезной?
ДА
58.7%
НЕТ
41.3%
Проголосовало: 1092

Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У
О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя

Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П
Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт

О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации

№ 373-П 12.10.2011

Указание ЦБР от 26 декабря 2006 г. N 1778-У
О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России

[1]Юридические лица и индивидуальные предприниматели для ведения кассовых операций устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе (лимит остатка наличных денег). Лимит остатка наличных денег определяется юридическими лицами самостоятельно и устанавливается приказом руководителя юридического лица.

Наличные деньги, сверх установленного лимита, подлежат сдаче в банк для зачисления на расчетные (текущие) счета юридических лиц. Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, других выплат социального характера, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.


Поделиться статьей
Автор статьи
Анастасия
Анастасия
Задать вопрос
Эксперт
Представленная информация была полезной?
ДА
58.7%
НЕТ
41.3%
Проголосовало: 1092

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

ОБРАЗЦЫ ВОПРОСОВ ДЛЯ ТУРНИРА ЧГК

Поделиться статьей

Поделиться статьей(Выдержка из Чемпионата Днепропетровской области по «Что? Где? Когда?» среди юношей (09.11.2008) Редакторы: Оксана Балазанова, Александр Чижов) [Указания ведущим:


Поделиться статьей

ЛИТЕЙНЫЕ ДЕФЕКТЫ

Поделиться статьей

Поделиться статьейЛитейные дефекты — понятие относительное. Строго говоря, де­фект отливки следует рассматривать лишь как отступление от заданных требований. Например, одни


Поделиться статьей

Введение. Псковская Судная грамота – крупнейший памятник феодального права эпохи феодальной раздробленности на Руси

Поделиться статьей

Поделиться статьей1. Псковская Судная грамота – крупнейший памятник феодального права эпохи феодальной раздробленности на Руси. Специфика периода феодальной раздробленности –


Поделиться статьей

Нравственные проблемы современной биологии

Поделиться статьей

Поделиться статьейЭтические проблемы современной науки являются чрезвычайно актуальными и значимыми. В связи с экспоненциальным ростом той силы, которая попадает в


Поделиться статьей

Семейство Первоцветные — Primulaceae

Поделиться статьей

Поделиться статьейВключает 30 родов, около 1000 видов. Распространение: горные и умеренные области Северного полушария . многие виды произрастают в горах


Поделиться статьей

Вопрос 1. Понятие цены, функции и виды. Порядок ценообразования

Поделиться статьей

Поделиться статьейЦенообразование является важнейшим рычагом экономического управления. Цена как экономическая категория отражает общественно необходимые затраты на производство и реализацию туристского


Поделиться статьей

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram
Заявка
на расчет