X-PDF

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50-1

Поделиться статьей

– выданы денежные средства на оплату представительских расходов.

Вся сумма затрат по приему представителей других организаций учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности. Сумму данных расходов отразите записью:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71

– учтена сумма представительских расходов.

Сумма представительских расходов уменьшает налогооблагаемую прибыль только при условии, что она не превышает 4% от затрат организации на оплату труда (ст. 264 НК РФ). Перечень этих затрат приведен в статье 255 Налогового кодекса. Сумма представительских расходов, которая превышает этот норматив, налогооблагаемую прибыль не уменьшает.

Сумму НДС по представительским расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, принимают к вычету (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Сумму НДС по представительским расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, спишите проводками:

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71

– учтена сумма НДС по представительским расходам .

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– произведен налоговый вычет.

Пример

В марте ЗАО «Актив» принимало делегацию, прибывшую на переговоры для заключения договоров о поставках материалов. Для обеспечения приема делегации были оплачены расходы на проведение завтраков, обедов и ужинов на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС – 1800 руб.). Для оплаты представительских расходов работнику «Актива» Иванову выдали аванс в сумме 15 000 руб. Выдачу денежных средств под отчет бухгалтер «Актива» отразит так:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50-1

– 15 000 руб. – выданы наличные денежные средства Иванову для оплаты представительских расходов.

Представленная информация была полезной?
ДА
58.55%
НЕТ
41.45%
Проголосовало: 982

При учете представительских расходов бухгалтеру «Актива» следует сделать записи:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71

– 10 000 руб. (11 800 − 1800) – учтены представительские расходы .

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71

– 1800 руб. – учтена сумма НДС по представительским расходам (на основании счета-фактуры поставщика).

Расходы «Актива» на оплату труда работников в I квартале составили 180 000 руб.

Следовательно, сумма представительских расходов, которая уменьшает налогооблагаемую прибыль, составляет: 180 000 руб. × 4% = 7200 руб.

Сумма НДС, которая относится к представительским расходам в пределах норм и может быть принята к вычету, составит:

7200 руб. × 18%: 118% = 1098,3 руб.

Оставшийся входной НДС в сумме 701,7 руб. (1800 − 1098,3) к вычету не принимают. Эту сумму надо списать в дебет субсчета 91-2 «Прочие расходы» без уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– 1098,3 руб. – принят к вычету НДС в пределах норм .

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 19

– 701,7 руб. – учтена сумма НДС сверх норм.


Поделиться статьей
Автор статьи
Анастасия
Анастасия
Задать вопрос
Эксперт
Представленная информация была полезной?
ДА
58.55%
НЕТ
41.45%
Проголосовало: 982

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

ОБРАЗЦЫ ВОПРОСОВ ДЛЯ ТУРНИРА ЧГК

Поделиться статьей

Поделиться статьей(Выдержка из Чемпионата Днепропетровской области по «Что? Где? Когда?» среди юношей (09.11.2008) Редакторы: Оксана Балазанова, Александр Чижов) [Указания ведущим:


Поделиться статьей

ЛИТЕЙНЫЕ ДЕФЕКТЫ

Поделиться статьей

Поделиться статьейЛитейные дефекты — понятие относительное. Строго говоря, де­фект отливки следует рассматривать лишь как отступление от заданных требований. Например, одни


Поделиться статьей

Введение. Псковская Судная грамота – крупнейший памятник феодального права эпохи феодальной раздробленности на Руси

Поделиться статьей

Поделиться статьей1. Псковская Судная грамота – крупнейший памятник феодального права эпохи феодальной раздробленности на Руси. Специфика периода феодальной раздробленности –


Поделиться статьей

Нравственные проблемы современной биологии

Поделиться статьей

Поделиться статьейЭтические проблемы современной науки являются чрезвычайно актуальными и значимыми. В связи с экспоненциальным ростом той силы, которая попадает в


Поделиться статьей

Семейство Первоцветные — Primulaceae

Поделиться статьей

Поделиться статьейВключает 30 родов, около 1000 видов. Распространение: горные и умеренные области Северного полушария . многие виды произрастают в горах


Поделиться статьей

Вопрос 1. Понятие цены, функции и виды. Порядок ценообразования

Поделиться статьей

Поделиться статьейЦенообразование является важнейшим рычагом экономического управления. Цена как экономическая категория отражает общественно необходимые затраты на производство и реализацию туристского


Поделиться статьей

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram
Заявка
на расчет