1. 3819 «Расчеты по прочим операциям» .
2. По отношению к балансу: балансовый .
3.Счет 3 класса, 4 порядка .
4. Счет по хар-ру: пассивный .
5. Увеличение отражается по К-ту, а уменьшение по Д-ту . Ск = Сн + Обк + Обд .
6. Данный счет предназначен для учета средств, подлежащих перечислению Счет 3819 предназначен для учета расчетов с клиентами по прочим операциям, которые по экон. сущности не могут быть отражены по счетам 3810 — 3816.
Средства на счетах 38IX учитываются только на временной основе.
По кредиту счетов отражается поступление сумм.
По дебету счетов отражается списание сумм по назначению .
7, Корреспондирует со счетами: 10ХХ, 12ХХ, 3012, 3013, 3174, 34ХХ, 3809, 3819, 6309, 6670, 6911, 8191, 8199 .
1) прием платежей от населения: Д 1010, 3174, 3014, 34ХХ К3819
2) Перечислпринят платежей бениф: Д 3819 К 3012,3013
3) утерян платеж: Д3819 К 6670
4) вознаграждение банку за перечисл платежей: Д3819 К8191
5) продажа л/б: Д 1010,3 174, 34ХХ К3819 Р 99839, 99861
6) расчет комиссии по л/б: Д3819 К 8199
7) поступление списков от орг: Д3012 К3819
8) зачисление ср-в на счета: Д3819 К 3404
9) возврат платежа: Д3819 К3012
10) списание сумм со счетов клиентов на осн платежных док-ов:) Д34ХХ к 3012, 12ХХ 2) Д 3819 К3819
11) прием средств для перевода стриж: Д1010, 1011,1030 К3819
9. Аналитический учет ведется по каждому договору.
Охарактеризовать бухгалтерский счёт 4920. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.
1. 4920 «Депозитные сертификаты, выпущенные банком» .
2. По отношению к балансу: балансовый .
3. Счет 4 класса, 4 порядка .
4. Счет по хар-ру: пассивный .
5. Увеличение отражается по К-ту, а уменьшение по Д-ту . Ск = Сн +Обк + Обд .
6. Данный счет предназначен для учета обязательств банка по выпущенным ценным бумагам. Учет обязательств ведется по номинальной стоимости выпущенных ценных бумаг.
По кредиту счетов отражается ном.стоимость выпущенных ценных бумаг.
По дебету счетов отражается стоимость исполненных обязательств (цена погашения, выкупа ценныхбумаг) .
7. Корреспондирует со счетами: 3012,3013,4972 .
8. Хозяйственные операции и бух.проводки по ним:
1) зачисление средств в оплате д/с: Д3012 К 4920
2) погашение д/с: Д4920(сумма вклада) Д 4972(сумма наращ %)
К 3012(сумма вклада+%)
9. Аналитический учет ведется по срокам погашения выпущенных ценных бумаг.
Охарактеризовать бухгалтерский счёт 5600. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.
5600 Материалы (активный счет)
Данный счет предназначен для учета принадлежащих банку:
•^ материалов для ремонта зданий .
•^ материалов, запасных частей и агрегатов к машинам и оборудованию .
^ автомобильных шин . и тд………..
По дебету счета отражается стоимость поступивших материалов, приобретенных за плату . полученных безвозмездно . оприходованных излишков материалов, выявленных при инвентаризации, и прочих поступлений.
По кредиту счета отражаются стоимость материалов при использовании на нужды банка . при реализации . при обнаружении недостач, выявленных при инвентаризации, и прочие списания.
Аналитический учет ведется по лицевым счетам На складе, У подотчетных лиц, в ремонте и переработке, В эксплуатации по каждому инвентарному объекту материалов.
Операции банка, связанные с приобретением материалов:
1) при перечислении средств поставщику в порядке предварительной оплаты:
Д-т 6530 К-т корр-счет, счет поставщика .
2)получение и оприходование материальных ценностей Д-т 5600К-т 6530
3)В случае выявления недостач, хищений при приобретении материалов они должны быть списаны. Порядок списания недостач или хищений и отражения его в учете зависит от наличия либо отсутствия виновных лиц. До момента выяснения обстоятельств составляется проводка: Д-т 6570 К-т 5600
Если в образовании недостач и хищении установлены виновные лица, то погашение задолженности осуществляется за их счет:
а. удержание из зарплаты:Д-т 6610 К-т 6570
б.путем внесения наличных денег в кассу:Д-т 1010 К-т 6570
При отсутствии виновных лиц суммы недостач списываются за счет расходов банка: Д-т 9399 К-т 6570
4).при оприходовании материалов в случае последующей оплаты:
— получение материалов Д5600К 6630
— оплата полученных материалов
Д6630К счет поставщика
5) выдача ден. ср-в под отчет:
Д-т 6520 «Расчеты с подотчетными лицами» К-т 1010
на сумму фактических затрат по приобретению материалов:
Д-т 5600 К-т 6520
в случае, если выданная под отчет сумма превышает стоимость приобретенных материалов:
Д-т 1010 К-т 6520
если стоимость приобре материалов превышает выданную под отчет сумму:
Д-т 6520 К-т 1010
2. Операции по списанию материалов на хозяйственные и другие нужды:
1. списание материалов, используемых для ремонта зданий и сооружений: Д-т 9311 «Расходы на ремонт»К-т 5600
2. списание материалов для ремонта вычислительной техники:
Д-т 9321 «Расходы на ремонт»К-т 5600
3. списание материалов для ремонта охранной сигнализации:
Д-т 9313 «Расходы по охране»К-т 5600
4. списание материалов для ремонта систем отопления, энергообеспечения: Д-т 9314 «Расходы на воду, отопление, электроэнергию»К-т 5600
Охарактеризовать бухгалтерский счёт 4940. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.
1. Облигации, выпущенные банком.
2. Балансовый.
3. Счет IV порядка, 1 класса.
4. Пассивный.
5. Сальдо отражается по кредиту . увеличение — по кредиту . уменьшение — по дебету. Сальдо конечное = Спн+ О пк — О пд и записывается по кредиту счета(Сальдо конечное пассивного счета равно сальдо начальное пассивного счета + обороты по кредиту — обороты по дебету и записывается по кредиту).
6. Предназначен для учета обязательств по выпущенным банком облигаций.
7. По кредиту счетов отражается номинальная стоимость выпущенных ценных бумаг. По дебету счетов отражается стоимость исполненных обязательств (цена погашения, выкупа ценных бумаг).
8. Счет корреспондирует со счетами 1010, 1030,3404, 3414, 3424,3809, 3819, 3174, 6163,6101,3014,6901,6911.
1) Продажаоблигации:
Д-т1010, 1030,3014, 34хх К-Т 4940
2) Погашениеоблигации:
Д-т 4940К-т 1010, 1030, 3014, 34хх
3) Взаиморасчеты между учреждениями банка отражаются проводками в центральном аппарате и в учреждении, разместившем облигацию. В учреждении, эмитировавшем облигацию сост. проводку:
Д-т 4940 К-т 6163
5) Прием оплаченнойоблиг в счет платежа либо приобр лот билета, чеков
Д-т 4940К-т 3819, 3174
6) выплата купонного дохода и погашение другим учреждением
Д 1010, 34X4К 3801
