Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях (банках).
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет Расчеты по претензиям).
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписки банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.(платежное поручение)
Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).
|
|
|
Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах:
1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счёта плательщика и остаётся в документах дня банка .
4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приёме платёжного поручения к исполнению .
2-й и 3-й экземпляры платёжного поручения отсылаются в банк получателя платежа . при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счёт получателя и остаётся в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счёта получателя как основание для подтверждения банковской проводки.
Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.
Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:
· за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей .
· в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды .
· в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним .
· в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Выписка банка — это финансовый документ, который выдается клиенту. Он отражает движение денежных средств на расчетном или текущем счете. Является копией записей на расчетном счету в банке. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.
|
|
|
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, платежное требование.
Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций.
В выписке указывается:
· номер расчетного счета клиента .
· дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же явля-ется входящим остатком для последующей выписки) .
· номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства .
· корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия .
· суммы по дебету и кредиту .
· остаток наличия средств на дату выписки .
· выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.
Остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисление средств на расчетный счет владельца банк отражает по кредиту расчетного счета в выписке банка, а все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчетного) счета.
Некоторые типовые проводки по дебету счета 51 Расчетные счета.
| Д | К | Содержание хозяйственной операции |
| Отражена сумма денежных средств, зачисленных на расчетный счет из кассы организации | ||
| Учтена сумма аванса, возвращенная поставщиком на расчетный счет организации | ||
| Отражено поступление денежных средств на расчетный счет организации в счет оплаты отгруженной продукции | ||
| Учтен возврат на расчетный счет организации не использованных денежных средств подотчетным лицом | ||
| Учтено поступление на расчетный счет организации денежных средств от продажи прочего имущества |
Некоторые типовые проводки по кредиту счета 51 Расчетные счета
| Д | К | Содержание хозяйственной операции |
| Учтено оприходование в кассу денежных средств, снятых с расчетного счета организации | ||
| Учтена сумма денежных средств, направленных с расчетного счета организации на покупку иностранной валюты | ||
| Отражено погашение задолженности перед поставщиком путем путем с расчетного счета организации | ||
| Отражена сумма перечисленной с расчетного счета организации заработной платы | ||
| Отражена сумма перечисленной с расчетного счета организации в оплату расходов по устранению последствий наводнения |
