X-PDF

Учёт операций по расчётному счёту

Поделиться статьей

Для совершения расчётно-денежных операций организациям, имеющим самостоятельный бухгалтерский баланс и наделенным собственными оборотными средствами, открывают в учреждениях банков расчётный счёт.

Порядок открытия, закрытия и переоформления расчётного или текущего счетов регулируется специальной банковской инструкцией.

Для оформления, открытия (переоформления ранее открытых) расчётного, текущего счетов в банк предоставляются следующие документы:

1. заявление на открытие счёта .

2. документ о регистрации предприятия или организации .

3. устав организации с отметкой о регистрации в местном органе управления либо его копия, заверенная нотариально вышестоящей организацией либо органом, проводящим регистрацию .

4. дубликат извещения о присвоении учётного номера плательщика .

5. справка органов фонда социальной защиты населения и БРУСП «Белгосстрах» о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей .

6. карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счётом, и оттиском печати владельца счёта в двух экземплярах.

 

В случае замены и дополнения хотя бы одной из подписей представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой или второй подписи.

 

На расчётный счёт поступает основная масса причитающихся их владельцу платежей: выручка от реализации работ, услуг, продукции, материалов и других активов, могут зачисляться краткосрочные (долгосрочные) кредиты банка.

С расчётного счёта производится:

− оплата счетов поставщиков за полученные материалы, представленные услуги, выпаленные работы .

− расчёт по налогам и сборам .

− с фондом социальной защиты населения .

− с органами «Белгосстраха» .

− выдаются наличные деньги на выдачу заработной платы, командировочные расходы, хозяйственные нужды.

 

Для оформления операций по расчётному счёту применяются типовые формы расчётных документов. Основные из них:

1. платежное требование .

2. платёжное поручение .

3. платёжное требование-поручение .

4. денежные расчётные чеки и др.

 

В отдельных случаях, предусмотренных законодательством, банк может производить принудительное списание денежных средств с расчётного счёта.

Предприятия и организации периодически (ежедневно или в другие, установленные банком сроки) получают в банке выписку из расчётного счёта. К выписке банка прилагаются документы, на основании которых производится движение средств на расчётном счёте. Выписку банка следует читать наоборот. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учёта по расчетному счёту и служит основанием для бухгалтерских записей.

Учёт операций по расчётному счёту ведётся по счёт 51 «Расчётный счёт».

 

Представленная информация была полезной?
ДА
58.6%
НЕТ
41.4%
Проголосовало: 988

Поступление средств на расчётный счёт отражается следующими бухгалтерскими записями:

 

Дб Кт  
51 50 На полученную из кассы сумму наличных денег, внесённых на расчётный счёт
51 90 Поступление средств за реализованную продукцию (при отражении реализации продукции по моменту поступления денег на расчётный счёт)
51 62 Сумма, перечисленная покупателями (заказчиками) за проданные товары, работы, услуги (при учёте реализации по мере отгрузки и предъявления счетов к оплате)

 

Расходные операции:

Дб Кт  
50 51 на сумму полученных наличных денег в кассу
60 51 на сумму оплаченных счетов поставщиков
66,67 51 на сумму погашенных кредитов, займов и процентов по ним
68 51 на сумму перечисленных в бюджет налогов и неналоговых платежей
69 51 на сумму перечисленных платежей в фонд социальной защиты населения
76 51 на сумму перечисленных платежей в «Белгосстрах» и другим кредиторам

 

При журнально-ордерной форме учёта учёт операций по расчётному счёту ведётся в журнале-ордере №2 и ведомости №2.

 

 

Учёт денежных средств на валютном, специальном счетах в банках и переводов в пути

 

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте на валютных счетах в банках на территории РБ и за рубежом предназначен активный счёт 52 «Валютный счёт».

При этом операции могут совершаться в следующих валютах:

− доллар США .

− евро .

− российский рубль.

При этом параллельно все операции переводятся в белорусские рубли по курсу Нацбанка.

Все операции банка в иностранной валюте для отражения в бухгалтерском учёте организации переводятся в рублёвый эквивалент по действующему курсу, периодически публикуемому в официальной печати.

Это необходимо для контроля за реальным движением денежных средств в различных валютах.

К счёту 52 «Валютный счёт» могут быть открыты следующие субсчета:

1. текущий валютный счёт .

2. транзитный валютный счёт .

3. специальный валютный счёт .

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учёте на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Ведётся отдельный журнал-ордер.

Для обособленного учёта и контроля за наличием и движением средств, находящихся на аккредитивах, на лимитированных чековых книжках, а также предназначенных для целевых мероприятий, предприятиям и организациям открываются специальные счета в банках.

 

На предприятии может применяться счёт 57 «Переводы в пути» – он предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов_ в пути.. Преимущественно на данном счёте отражается выручка от продажи товаров организациями, осуществляющими торговую деятельность,, внесенная в кассы кредитных организаций или кассы почтовых отделений для зачисления на текущий или иной счёт организации, но ещё не зачисленная по назначению.

 


Поделиться статьей
Автор статьи
Анастасия
Анастасия
Задать вопрос
Эксперт
Представленная информация была полезной?
ДА
58.6%
НЕТ
41.4%
Проголосовало: 988

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

ОБРАЗЦЫ ВОПРОСОВ ДЛЯ ТУРНИРА ЧГК

Поделиться статьей

Поделиться статьей(Выдержка из Чемпионата Днепропетровской области по «Что? Где? Когда?» среди юношей (09.11.2008) Редакторы: Оксана Балазанова, Александр Чижов) [Указания ведущим:


Поделиться статьей

ЛИТЕЙНЫЕ ДЕФЕКТЫ

Поделиться статьей

Поделиться статьейЛитейные дефекты — понятие относительное. Строго говоря, де­фект отливки следует рассматривать лишь как отступление от заданных требований. Например, одни


Поделиться статьей

Введение. Псковская Судная грамота – крупнейший памятник феодального права эпохи феодальной раздробленности на Руси

Поделиться статьей

Поделиться статьей1. Псковская Судная грамота – крупнейший памятник феодального права эпохи феодальной раздробленности на Руси. Специфика периода феодальной раздробленности –


Поделиться статьей

Нравственные проблемы современной биологии

Поделиться статьей

Поделиться статьейЭтические проблемы современной науки являются чрезвычайно актуальными и значимыми. В связи с экспоненциальным ростом той силы, которая попадает в


Поделиться статьей

Семейство Первоцветные — Primulaceae

Поделиться статьей

Поделиться статьейВключает 30 родов, около 1000 видов. Распространение: горные и умеренные области Северного полушария . многие виды произрастают в горах


Поделиться статьей

Вопрос 1. Понятие цены, функции и виды. Порядок ценообразования

Поделиться статьей

Поделиться статьейЦенообразование является важнейшим рычагом экономического управления. Цена как экономическая категория отражает общественно необходимые затраты на производство и реализацию туристского


Поделиться статьей

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram
Заявка
на расчет